Comment préparer son prévisionnel financier ?

Préparer un prévisionnel financier consiste à traduire votre projet d'entreprise en chiffres. Vous estimez les ventes, les charges, les investissements et les financements nécessaires afin d'anticiper les résultats et les besoins de trésorerie de votre future activité.

Ce document est particulièrement utile lors d'une création d'entreprise, d'une reprise d'activité, d'une demande de financement bancaire ou d'un investissement important. Il permet de confronter vos ambitions à la réalité financière et de prendre des décisions sur des bases chiffrées.

1. Quels sont les objectifs d'un prévisionnel financier ?

Le prévisionnel financier vous permet notamment de :

• Vérifier si votre activité peut couvrir ses charges et dégager un résultat positif.
• Estimer le chiffre d'affaires nécessaire pour atteindre votre objectif de rentabilité.
• Identifier les investissements et les financements nécessaires au lancement.
• Anticiper les périodes de trésorerie tendue.
• Évaluer votre capacité à rembourser un emprunt.
• Présenter un dossier chiffré à une banque ou à un partenaire financier.
• Suivre l'évolution de votre activité et ajuster votre stratégie.

2. Quels documents intégrer dans son prévisionnel financier ?

Un prévisionnel complet repose généralement sur plusieurs tableaux complémentaires. Chacun apporte une information différente sur la situation financière prévisionnelle de l'entreprise.

Selon la nature du projet, vous pouvez compléter ces documents par un budget d'investissement, un échéancier de remboursement des emprunts ou un calcul du seuil de rentabilité.

3. Étape 1 : estimer son chiffre d'affaires prévisionnel

Le chiffre d'affaires est généralement le point de départ du prévisionnel. Pour l'estimer, appuyez-vous sur vos prix de vente, le nombre de clients potentiels, votre capacité à produire ou à réaliser des prestations, ainsi que sur la saisonnalité de votre activité.

Exemple concret

Vous créez une entreprise de services et prévoyez de facturer vos prestations 500 € HT en moyenne. Vous estimez pouvoir réaliser 12 prestations par mois.

• Chiffre d'affaires mensuel estimé : 500 € × 12 = 6 000 € HT.
• Chiffre d'affaires annuel théorique : 6 000 € × 12 = 72 000 € HT.

Cette estimation suppose une activité régulière sur douze mois. Si vous démarrez en cours d'année, prévoyez une montée en charge progressive. Distinguez également les contrats signés, les clients récurrents, les prospects identifiés et les ventes encore incertaines.

4. Étape 2 : calculer toutes les charges de l'entreprise

Une estimation réaliste des dépenses est essentielle pour éviter de surestimer la rentabilité. Classez vos charges selon leur nature et la manière dont elles évoluent avec l'activité.

Pensez également aux frais parfois oubliés : entretien du matériel, déplacements, commissions de paiement, frais juridiques, renouvellement des équipements et dépenses imprévues raisonnables.

5. Étape 3 : prévoir la rémunération et les cotisations sociales

Si vous prévoyez de vous rémunérer, intégrez cette rémunération et les cotisations sociales correspondant à votre statut et à votre situation. Les règles diffèrent notamment entre entreprise individuelle, micro-entreprise, EURL et SASU.

Si vous envisagez de recruter, prenez en compte le coût total employeur et la date d'arrivée du salarié. Si vous ne prévoyez aucune rémunération au démarrage, vérifiez que vous pourrez financer vos dépenses personnelles pendant cette période.

6. Étape 4 : construire son plan de financement

Le plan de financement permet de vérifier que vous disposez des ressources nécessaires pour couvrir les besoins liés au lancement et au développement de votre activité.

Le besoin en fonds de roulement est particulièrement important lorsque vous devez régler vos fournisseurs avant d'encaisser vos clients. Une entreprise peut être rentable sur le papier tout en rencontrant des difficultés de trésorerie si les délais de paiement sont mal anticipés.

7. Étape 5 : préparer un plan de trésorerie

Le plan de trésorerie permet de prévoir les mouvements d'argent mois par mois. Il doit tenir compte des dates réelles d'encaissement et de paiement, et pas uniquement des dates de facturation.

Prévoyez notamment :

• Les encaissements clients et les délais de paiement.
• Les règlements fournisseurs et prestataires.
• Les salaires et cotisations sociales.
• Les échéances de remboursement des emprunts.
• Les investissements et dépenses ponctuelles.
• Les paiements de TVA, d'impôts et de taxes applicables.

Si le solde prévisionnel devient trop faible, identifiez la cause : retard d'encaissement, investissement trop important, dépenses élevées ou financement insuffisant. Vous pourrez alors adapter votre calendrier de dépenses, négocier certains délais ou étudier un financement.

8. Étape 6 : calculer son seuil de rentabilité

Le seuil de rentabilité correspond au chiffre d'affaires nécessaire pour couvrir les charges prises en compte dans le calcul. Il permet d'estimer le niveau d'activité à atteindre pour arriver à l'équilibre.

Exemple de calcul

Une entreprise présente les hypothèses annuelles suivantes :

• Charges fixes : 30 000 €.
• Taux de marge sur coûts variables : 60 %.
• Seuil de rentabilité : 30 000 € ÷ 0,60 = 50 000 € de chiffre d'affaires.

Selon ces hypothèses, l'entreprise doit réaliser environ 50 000 € de chiffre d'affaires pour couvrir ses charges. Ce calcul ne suffit toutefois pas à garantir une trésorerie positive : les encaissements et les décaissements doivent être analysés séparément.

9. Étape 7 : comparer plusieurs scénarios

Les prévisions ne se réalisent pas toujours comme prévu. Pour mesurer les conséquences d'un changement d'activité ou de dépenses, construisez plusieurs scénarios financiers.

10. Quelles sont les erreurs à éviter ?

• Surestimer les ventes : distinguez les objectifs des commandes réellement probables.
• Oublier certaines charges : prévoyez les dépenses récurrentes et les frais ponctuels.
• Négliger la trésorerie : un résultat positif ne signifie pas que l'argent est disponible sur le compte bancaire.
• Confondre charges et décaissements : les investissements et remboursements d'emprunts nécessitent un traitement adapté.
• Oublier la TVA : tenez compte de son effet sur la trésorerie selon votre régime.
• Ne pas justifier les hypothèses : les estimations doivent pouvoir être expliquées.
• Ne pas actualiser le prévisionnel : comparez régulièrement vos prévisions aux résultats réels.

11. Peut-on préparer son prévisionnel financier soi-même ?

Oui. Pour un projet simple, un tableur peut suffire à établir une première estimation. Il faut toutefois bien distinguer le chiffre d'affaires, les charges, les investissements, les financements et les mouvements de trésorerie.

Un accompagnement peut être utile lorsque le projet comprend des investissements importants, des salariés, un emprunt bancaire, plusieurs associés ou des choix fiscaux et sociaux complexes. L'objectif est de vérifier la cohérence des calculs et de comprendre les conséquences financières des décisions envisagées.

12. Questions fréquentes sur le prévisionnel financier

Les ressources utiles pour aller plus loin

Pour approfondir votre préparation, consultez les ressources suivantes :

• Entreprendre.Service-Public.fr : informations officielles sur la création et la gestion d'entreprise.
• Bpifrance Création : ressources pratiques sur le business plan et le financement.
• Guichet unique des formalités des entreprises : démarches administratives des entreprises.

Les informations présentées sont générales et pédagogiques. Les prévisions doivent être adaptées à la situation de chaque entreprise et actualisées en fonction de son activité réelle.